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Droit fiscal

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2110 résultats

20 Mars 2024

Fiscalité - Vente de biens immobiliers et plus-value

TD - 1 pages - Droit fiscal

Le document est un exercice corrigé sur les calculs à réaliser dans le cas de la vente de biens immobiliers, et plus précisément sur la détermination de la plus-value immobilière. Il est notamment destiné aux étudiants préparant un BTS Professions immobilières.

19 Mars 2024

Conseil d'État, 9e-10e SSR, 15 février 2016, 376739 - Les intérêts d'emprunt sont-ils déductibles de ses résultats à l'impôt sur les sociétés ?

Commentaire d'arrêt - 4 pages - Droit fiscal

En l'espèce, la pharmacie Saint-Gaudinoise, constituée en société en nom collectif, comprenait trois associés pharmaciens, dont la relation s'est, au fil des années, considérablement dégradée. Cela a conduit certains associés à vouloir quitter la société. Cette situation les a conduits à...

19 Mars 2024

Le traitement fiscal des sociétés innovantes

Cas Pratique - 2 pages - Droit fiscal

Il s'agit d'un cas pratique sur le calcul du crédit d'impôt recherche (CIR) et de l'impôt sur les sociétés (IS) pour la société BANJO, une SAS spécialisée dans les techniques d'animation faciale utilisées par les concepteurs de jeux vidéo.

16 Mars 2024

Conseil d'État, 26 avril 2018, n° 417809, 418030, 418031, 418032, et 418033 - Dans quelle catégorie de bénéfices les gains résultant des cryptomonnaies doivent-ils être imposés ?

Commentaire d'arrêt - 4 pages - Droit fiscal

De facto, plusieurs contribuables ont réalisé des gains suite à la cession d'unités de bitcoin. Les autorités fiscales ont émis des commentaires administratifs déterminant le traitement fiscal de ces gains, notamment en les assimilant à des bénéfices non commerciaux (BNC) ou à des bénéfices...

15 Mars 2024

Calcul du montant de l'impôt sur le revenu

Cas Pratique - 1 pages - Droit fiscal

Monsieur MORVANDIEUX est dirigeant d'une SAS, il a perçu une rémunération imposable de 120 000 EUR en 2018 ainsi que des remboursements de frais de 11 500 EUR. On vous précise à toutes fins utiles que le montant des frais réels justifiés s'élève à 13 200 EUR. Son épouse possède une...

14 Mars 2024

Conseil d'État, Chambres réunies, 21 décembre 2018, n°402006 - Quelles sont les limites entre la notion d'acte anormal de gestion et celle de liberté de gestion de l'entreprise ?

Commentaire d'arrêt - 2 pages - Droit fiscal

Ce document propose une fiche d'arrêt ainsi qu'un plan de commentaire pour l'arrêt rendu par le Conseil d'État le 21 décembre 2018. Le 1er janvier 2006, la société Croë Suisse, résidente fiscale suisse, a cédé à un particulier, M. A.B. résident fiscal russe, la totalité des...

14 Mars 2024

La détermination du résultat fiscal - publié le 14/03/2024

Cas Pratique - 3 pages - Droit fiscal

M. VIGNERON exploite une entreprise spécialisée dans la vente en gros de vins et spiritueux. L'entreprise implantée dans le Beaujolais, emploie dix personnes et a réalisé, lors de son dernier exercice, un chiffre d'affaires hors taxe de 2.000.000 EUR. L'exercice comptable coïncide...

10 Mars 2024

Fiscalité : IR et IFI

Cas Pratique - 9 pages - Droit fiscal

Cas pratique complet en trois parties sur la thème de la fiscalité générale (impôts sur le revenu et sur la fortune immobilière) : - Procéder au calcul des impositions à l'impôt sur les revenus 2023 et des prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine pour Monsieur et Madame Paul ICOPI,...

09 Mars 2024

Conseil d'État, 8ème - 3ème chambres réunies, 18 septembre 2023, n°471851 - La modification législative de 2013 sur les modalités de calcul de l'exonération fiscale pour les zones franches urbaines porte-t-elle une atteinte injustifiée aux espérances légitimes des contribuables ?

Commentaire d'arrêt - 4 pages - Droit fiscal

En l'espèce, une société civile professionnelle (SCP) de médecins urologues s'était implantée en 2010 dans une zone franche urbaine, ce qui lui avait ouvert droit au bénéfice du régime fiscal avantageux de l'article 44 A du Code général des impôts. Lors d'un contrôle portant sur...

08 Mars 2024

La mise en relief de l'économie d'impôt (comparaison entre une holding en LBO et sans LBO)

Étude de cas - 2 pages - Droit fiscal

L'acquisition d'une société cible par une holding présente plusieurs avantages sur le plan fiscal. La holding, qui a souscrit un emprunt pour l'acquisition des titres de participation de la société cible, va pouvoir comptabiliser des charges financières (intérêts de l'emprunt)...

06 Mars 2024

Comment les réformes de la doctrine fiscale répondent-elles aux défis économiques contemporains en France ?

Dissertation - 3 pages - Droit fiscal

La fiscalité, levier essentiel de la politique économique d'un pays, est un instrument complexe qui doit constamment s'adapter aux mutations économiques et sociales. En France, les réformes fiscales récentes ont été l'objet de débats intenses, reflétant les tensions entre la nécessité...

04 Mars 2024

CV et lettre de motivation pour une candidature en Master de Droit

CV - 2 pages - Droit fiscal

C'est avec grand enthousiasme que je me permets de vous adresser ma candidature pour intégrer le Master 1 de Droit fiscal au sein de votre établissement, avec la ferme conviction que mon parcours singulier et mes motivations profondes font de moi une candidate idéale pour ce programme exigeant.

02 Mars 2024

Comment peut-on appréhender le principe de l'universalité budgétaire dans le régime financier français ?

Dissertation - 4 pages - Droit fiscal

Le point de départ de cette réflexion résulte de l'idée selon laquelle le regard froid de l'évolution des finances publiques laisse présager une sorte de confusion, semblant traduire une confrontation entre les principes budgétaires. Ainsi, suite à l'avènement de la nouvelle matrice...

17 févr. 2024

Le droit fiscal

Cours - 37 pages - Droit fiscal

- Les taxes fiscales sont perçues de manière obligatoire au profit de l'État, des collectivités territoriales, ou à raison du fonctionnement d'un service public sans que son montant soit en corrélation avec le coût du service. La taxe est donc un prélèvement obligatoire levé lors de la...

04 févr. 2024

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) - publié le 04/02/2024

Cours - 25 pages - Droit fiscal

La TVA est un impôt indirect proportionnel sur la consommation. Les opérations de TVA qui sont situées dans le champ d'application sont imposables à la TVA. Il en découle deux situations : soit elles sont imposées, soit elles sont exonérées. Les opérations hors champ d'application ne...

15 Janv. 2024

Les règles d'interprétation du droit fiscal

Cours - 4 pages - Droit fiscal

Il ne faut pas confondre interprétation stricte (qui se veut littérale) et interprétation restrictive qui consiste à adjoindre une ou plusieurs restrictions à un texte (cela réduit donc la portée du texte prévu par le législateur). Si la situation n'est pas régie par le droit fiscal, ni le...

15 Janv. 2024

Droit fiscal : sources et procédures

Cours - 22 pages - Droit fiscal

En matière fiscale, l'évolution du contrôle de constitutionnalité a connu une évolution considérable. En effet, le texte initial de la Constitution de 1958 était, du point de vue fiscal, très pauvre. Il contenait uniquement des dispositions particulières qui régissaient les institutions...

06 Janv. 2024

La fiscalité des revenus issus de l'immobilier

Mémoire - 38 pages - Droit fiscal

La fiscalité immobilière dans la société moderne française révèle cette intervention de l'État dans les fruits de la propriété privée ; transformant l'immobilier en un bien chargé d'obligations sans plus de droits réels. La fiscalité immobilière, par l'impôt sur les revenus et de...

06 Janv. 2024

Assurance-vie et fiscalité internationale - La délocalisation

Cas Pratique - 5 pages - Droit fiscal

Nous comprenons que le conseiller de Monsieur DUPONT lui propose pour sa retraite une délocalisation vers Bruxelles. Les sous-jacents de cette proposition consistent notamment dans le fait que son épouse et lui ont des attaches dans cette ville, aiment y vivre et que leur fils cadet y réside. Par...

19 déc. 2023

Cour de cassation, chambre commerciale, 11 mai 2023, n° 21-16.923 - L'appréciation du caractère animateur d'une société holding nouvellement créée

Commentaire d'arrêt - 5 pages - Droit fiscal

En l'espèce, la demanderesse a reçu par un acte de donation-partage 7000 actions d'une société holding, le 27 juin 2011. Le calcul des droits de mutation à titre gratuit a été fait sur la base de l'article 787 B du Code général des impôts qui prévoit une exonération partielle des...

19 déc. 2023

Un établissement public de santé autorisant l'exercice d'une activité libérale par ses praticiens en son sein est-il en droit d'exiger une redevance ?

Dissertation - 2 pages - Droit fiscal

En l'espèce, un décret en date du 7 mars 2006 est venu préciser l'article L. 6154-3 du code de la santé publique relatif à la redevance devant être versée par les médecins à l'établissement hospitalier dans lequel ils exercent dans l'hypothèse ou ils y exerceraient également des...

16 déc. 2023

Fiscalité des entreprises - publié le 16/12/2023

Cas Pratique - 3 pages - Droit fiscal

La société MOZER est une SA immatriculée en France et assujettie à l'IS qui détient des participations dans différentes filiales depuis 2016 : elle détient 96% de la SA FIFI 1, 90% de la SNC FIFI 2, elle-même associée d'une SA à hauteur de 50%, 10% du capital de la SA FIFI 3 dont 7% en...

15 déc. 2023

L'établissement d'une obligation fiscale implique-t-il de façon automatique l'édiction d'actes administratifs unilatéraux ?

Dissertation - 3 pages - Droit fiscal

Père de la science financière, Gaston Jèze énonçait « l'impôt est une contrainte juridique ». Contrainte faisant écho à obligation, l'impôt peut être perçu comme une relation juridique d'obligation. Cette dernière se caractérise par un lien de droit par lequel une personne, le...

29 Nov. 2023

Dans quelle mesure les actes perpétrés respectivement par un gérant et sa femme, huissière de profession, peuvent-ils constituer l'infraction d'escroquerie et de vol ?

Cas Pratique - 5 pages - Droit fiscal

À la suite du lancement de son affaire de services traiteurs qui s'avère fructueuse, un gérant va dépenser sans compter. Cependant, à son retour de vacances, celui-ci va être accueilli par les services fiscaux qui vont l'alerter sur l'état désastreux des comptes bancaires de sa...

14 Nov. 2023

La fiscalité

Cas Pratique - 3 pages - Droit fiscal

Selon la loi BOI-CF-IOR-60-40-10 du 15 décembre 2021, n° 290, l'entreprise qui tient une comptabilité informatisée doit remettre une copie des fichiers d'écriture comptable à l'administration dès le début du contrôle sous peine d'une amende.

11 Nov. 2023

La contribution sociale généralisée (CSG)

Cours - 6 pages - Droit fiscal

La contribution sociale généralisée (CSG) a été créée par la loi de finances initiale pour 1991 pour diversifier le financement de la protection sociale et rénover l'imposition sur les revenus. Conçue pour être un impôt neutre (sans effet sur le taux global de prélèvements obligatoires...

11 Nov. 2023

Le contentieux fiscal - publié le 11/11/2023

Cours - 3 pages - Droit fiscal

Quand l'impôt est prélevé par voie de rôle via un avis d'imposition, le comptable public doit adresser une lettre de rappel au contribuable ; après quoi il peut lui délivrer puis une sommation par commandement. Quand l'impôt est recouvré spontanément, le comptable public émet un avis...

11 Nov. 2023

Relations entre les contribuables et l'administration fiscale

Dissertation - 4 pages - Droit fiscal

L'administration fiscale est en contact avec des contribuables, désignant les personnes, physiques ou morales, assujetties aux taxes et impôts. Plus largement, en référence à l'administration de services, se trouve l'usager, notion dont l'emploi traduit une relation verticale et...

08 Nov. 2023

Droit fiscal des affaires - TVA : exigibilité et déductibilité

TD - 17 pages - Droit fiscal

La TVA exigible est la TVA collectée par un assujetti auprès de ses clients. Il s'agit donc de la TVA perçue en aval par opposition avec la TVA déductible correspondant à la TVA payée en amont par un assujetti à ses propres fournisseurs ou prestataires. Dès lors que la TVA devient exigible...

08 Nov. 2023

Droit fiscal des affaires - TVA exigible et TVA déductible

Cas Pratique - 7 pages - Droit fiscal

Le document présente 5 cas pratiques en droit fiscal des affaires : — Cas 1 : Super X prend livraison d'une camionnette neuve d'une valeur de 10 050 €, mais elle ne verse que 8 350 €, le garage ayant consenti à lui reprendre pour 1 700 € un vieux camion de livraison....