Numérisation du contrôle fiscal : quelles garanties pour le contribuable dans un contexte de totale dématérialisation des données ?
Mémoire - 24 pages - Droit fiscal
Les premières lois encadrant l'informatisation du contrôle fiscal sont apparues avec les prémices d'internet. Bien que le législateur ait déjà façonné depuis des années un cadre juridique, les entreprises - qui restent les acteurs premiers de cette informatisation - furent mal renseignées...
L'impact du prélèvement à la source sur la gestion de paie
Étude de cas - 3 pages - Droit fiscal
La gestion des ressources humaines et plus précisément la gestion de la paie constituent un enjeu à la fois stratégique et capital pour les entreprises. Les différentes lois et réglementations liées au traitement de la paie sont en constante évolution, d'où l'importance d'une gestion...
Impôt sur le revenu et prélèvements sociaux
TD - 3 pages - Droit fiscal
2 exercices corrigés sur la fiscalité du patrimoine
Théorie générale de la fiscalité - L'évolution historique du système fiscal
Cours - 14 pages - Droit fiscal
L'évolution historique du système fiscal français s'est faite en deux cycles qui correspondent en gros au XIXe siècle et au XXe siècle. Chacun de ceux-ci a été marqué, à ses débuts, par une grande réforme fiscale qui a essayé d'assurer la prééminence des impôts directs : réforme de la...
Théorie générale de la fiscalité - Le mécanisme de prélèvement fiscal
Cours - 17 pages - Droit fiscal
S'agissant du mécanisme de prélèvement fiscal, il est nécessaire de s'intéresser au calcul de l'impôt, au recouvrement de l'impôt et à la contestation de l'impôt. Le montant de la matière imposable étant connu et évalué, il faut déterminer le montant de l'impôt qui sera...
La fiscalité française - L'impôt sur le revenu des personnes physiques
Cours - 23 pages - Droit fiscal
L'impôt sur le revenu ne frappe que les personnes physiques. Il atteint tous les revenus (d'origine française ou étrangère) des personnes domiciliées en France : c'est le principe de l'imposition mondiale. Pour les personnes non domiciliées en France, elles sont tenues de choisir...
Théorie générale de la fiscalité - Les éléments du système fiscal
Cours - 56 pages - Droit fiscal
On parle de l'impôt moderne. Plusieurs théories à partir de la seconde moitié du XVIIIe siècle : deux théories principales ont été établies pour justifier l'impôt. Elles correspondent à deux expressions idéologiques de l'impôt, car ce dernier est un phénomène social et n'est pas...
Fiscalité des entreprises - Les amortissements
Cours - 5 pages - Droit fiscal
Dans l'essentiel, l'amortissement est le mécanisme qui transforme un achat lourd (immobilisation) en une charge déductible étalée dans le temps. En droit, l'amortissement exceptionnel est un dispositif dérogatoire au droit commun. Contrairement à l'amortissement linéaire, il...
Fiscalité des entreprises - Les provisions
Cours - 7 pages - Droit fiscal
Ce cours de droit fiscal, illustré de cas pratiques, vous aidera à mieux comprendre la notion de provision.
Fiscalité des entreprises - Bénéfices imposables
Cours - 7 pages - Droit fiscal
Sont considérés comme des BIC, pour l'application de l'IR, les bénéfices réalisés par des personnes physiques et provenant d'une profession commerciale, industrielle ou artisanale.
Fiscalité des entreprises - L'impôt sur les sociétés
Cours - 6 pages - Droit fiscal
Peuvent être soumises à l'impôt sur les sociétés (IS) : les sociétés, mais aussi les collectivités dès lors qu'elles se livrent à des opérations à caractère lucratif. (...) En droit, seules les sociétés qui sont soumises à l'IS donnent la possibilité aux investisseurs/associés de...
Fiscalité des entreprises - Stock et immobilisation
Cas Pratique - 8 pages - Droit fiscal
5 mini-cas pratiques avec éléments de cours explicatifs pour mieux comprendre la fiscalité des entreprises
Introduction au droit fiscal - publié le 20/01/2026
Cours - 25 pages - Droit fiscal
La fiscalité souffre d'une image doublement négative : - pour l'étudiant, c'est une matière technique, à la limite de la sphère juridique, dont l'approche est rébarbative et qu'il paraît peu rentable d'approfondir pour un juriste sur la voie de son accomplissement...
Cour de cassation, chambre commerciale, 14 novembre 2018, n° 17-16.071 - Commentaire guidé
Commentaire d'arrêt - 2 pages - Droit fiscal
Il s'agit de répondre aux questions suivantes dans le cadre d'un commentaire guidé : - Quels sont les faits à l'origine du litige et quelle a été la procédure engagée ? - Quels sont les arguments soulevés par les sociétés requérantes à l'appui de leur pourvoi ? - Quelle est la...
Calcul de la TVA
Cas Pratique - 2 pages - Droit fiscal
En l'espèce, Monsieur Deville tient une quincaillerie dans le centre d'Aix-en-Provence, et il a réalisé un chiffre d'affaires qui s'élève à 30 000 € TTC au titre du mois de janvier 2024. Parallèlement il s'est acquitté du paiement de plusieurs factures : - 5 000 €...
Conseil d'État, Section, 07 octobre 2022, n° 443476 - Le principe de rétroactivité de la loi répressive plus douce s'applique-t-il aux pénalités fiscales lorsque la loi nouvelle est intervenue postérieurement à un arrêt d'appel condamnant le contribuable ?
Commentaire d'arrêt - 3 pages - Droit fiscal
En l'espèce la société KF3 Plus a fait l'objet d'une vérification de comptabilité au cours de laquelle l'administration fiscale a relevé certaines irrégularités concernant la délivrance de factures pour les transactions réalisées en 2012 et 2013. L'administration a donc...
Le régime de perquisition, visites en matière fiscale et saisies effectuées chez un avocat, est-il conforme à la Constitution ?
Cas Pratique - 1 pages - Droit fiscal
En l'espèce, un avocat s'interroge suite à une décision rendue par le Conseil constitutionnel, car il craint que le juge des libertés et de la détention prenne une ordonnance de perquisition à son encontre suite aux fraudes fiscales réalisées par son client. Cette décision vient...
L'efficacité incertaine de l'IFI - Étude comparative
Mémoire - 15 pages - Droit fiscal
Cette étude comparative a été réalisée dans le cadre d'un mémoire et concerne les pays qui ont supprimé l'impôt sur la fortune et privilégié l'imposition sur la consommation ou les revenus. Afin d'analyser l'efficacité de l'IFI, il faudra se concentrer sur son rendement...
Droit fiscal - publié le 23/09/2025
Cours - 31 pages - Droit fiscal
L'ensemble des règles qui fixent le régime juridique des impositions, cette définition s'appuie sur deux éléments : - L'élément imposition ; cette notion renvoie à la notion d'impôt, il existe une théorie générale de l'impôt (1re partie). - La technique fiscale :...
L'imposition du revenu des personnes physiques
Cours - 8 pages - Droit fiscal
Il n'existe pas de véritable définition légale de cet impôt sur le revenu et de ce revenu. Une définition est donnée par le code général des impôts, mais cela ne définit pas le revenu. Principe de base : le revenu frappé à la base, c'est l'excédent du produit brut perçu par le...
Conseil d'État, 3e et 8e sous-sections réunies, 10 août 2005, n°277013 - Quels sont les critères d'application de l'article 238 A du CGI lors de la rémunération d'un tiers résidant dans un pays où il bénéficie d'un régime fiscal avantageux ?
Commentaire d'arrêt - 3 pages - Droit fiscal
En l'espèce, la Société Électromécanique du Nivernais (SELNI), qui fabrique des composants électromagnétiques, souhaite déduire de ses résultats les commissions égales à 3 % du montant de ses ventes sur le marché italien, qu'elle a versées à une société établie dans l'île de Man, où...
Lettre de demande de remise gracieuse de créances auprès d'un organisme social
Lettre type - 1 pages - Droit fiscal
Objet : Demande d'effacement (remise gracieuse) de dettes liées à des trop perçus Madame la Directrice / Monsieur le Directeur, Je fais suite aux notifications de « trop perçu » qui me réclament les montants suivants [...] Compte tenu de ma situation financière particulièrement...
Conseil d'État, 9ème - 10ème chambres réunies, 20 novembre 2017, n°392740 - Quels sont les critères permettant de distinguer une activité de location d'une activité hôtelière au regard de l'assujettissement à la TVA et de l'imputation des déficits ?
Commentaire d'arrêt - 3 pages - Droit fiscal
En l'espèce, Monsieur A donne en location meublée un gîte. Il soumet à la TVA les locations meublées et demande à exercer ses droits à déduction qui résultent de la réalisation d'importants travaux de rénovation. Il dispose alors d'importants crédits de TVA, la TVA déductible étant...
L'introduction de la TVA dans les pays du Golfe
Mémoire - 36 pages - Droit fiscal
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est l'un des impôts les plus utilisés dans le monde. Mis en place pour la première fois en France après la Seconde Guerre mondiale, plus de 130 pays comptent désormais un tel impôt indirect sur la consommation parmi leur instrument de politique fiscale....
De quelle manière l'administration fiscale encadre-t-elle juridiquement les conflits d'intérêts auxquels sont exposés leurs agents ?
Dissertation - 2 pages - Droit fiscal
L'agent des impôts, en tant que fonctionnaire de la DGFIP, incarne une figure centrale de l'autorité fiscale de l'État. À ce titre, il dispose de prérogatives de puissance publique, notamment en matière de contrôle, de recouvrement et d'appréciation fiscale. Ce pouvoir implique...
Fiscalité internationale
Cours - 16 pages - Droit fiscal
Le principe de subsidiarité est primordial en fiscalité internationale (Art 4 de la convention modèle OCDE ou arrêt CE, 2008, Cheynel). S'il y a un élément d'extranéité dans le litige, le juge va d'abord vérifier si l'imposition est conforme au droit interne : si non,...
Fiscalité des entreprises - publié le 22/06/2025
Cours - 56 pages - Droit fiscal
L'article 7 du décret d'Allarde des 2 et 17 mars est connu parce qu'il proclame la liberté du commerce et de l'industrie « à compter du 1er avril prochain, il sera libre à toute personne, de faire tel négoce ou d'exercer telle profession, tel art ou tel métier qu'elle...
Impôts sur le revenu - Les délices de MOMA
Cas Pratique - 1 pages - Droit fiscal
Ce cas pratique à réaliser sur tableur vise à effectuer la déclaration de revenus d'un foyer fiscal. Énoncé disponible sur demande auprès du service client
Conseil d'État, 17 juillet 2019 - La fixation des prix entraînant une marge déficitaire, sans contrepartie, est-elle légitimement et purement constitutive d'un acte anormal de gestion ?
Commentaire d'arrêt - 4 pages - Droit fiscal
La société Voyag'Air a facturé à la société M. A... et à l'association AGIPI, avec qui la société entretenait une communauté d'intérêts, des prestations de location d'avions d'affaires à un prix minoré, sans contrepartie. À l'issue de la vérification de comptabilité dont...
Conseil d'État, 3ème - 8ème chambres réunies, 4 février 2022, n°455278 - La disparité des garanties procédurales entre l'abus de droit de l'article L. 64 du LPF et l'abus de droit prétorien est-elle conforme au principe d'égalité garanti par la Constitution ?
Commentaire d'arrêt - 5 pages - Droit fiscal
La société Hays France avait sollicité la restitution d'un crédit d'impôt-recherche dans le cadre d'une sous-traitance en cascade d'opérations de recherche. L'administration fiscale lui a refusé cette restitution, invoquant la théorie générale de la fraude à la loi. Toutefois,...
