Ménages : les mesures qui s’appliquent dès 2025
Barème de l’impôt sur le revenu actualisé
Le barème 2025 (revenus 2024) est relevé de 1,8 % afin d’absorber l’inflation que subissent les ménages français [2] :- 0 % jusqu’à 11 497 €
- 11 % de 11 498 € à 29 315 €
- 30 % de 29 316 € à 83 823 €
- 41 % de 83 824 € à 180 294 €
- 45 % au‑delà.
Effet pratique : un contribuable en bordure d’un seuil paiera légèrement moins que sans indexation, grâce à l’effet mécanique de l’augmentation des prix et du niveau de vie.
La nouvelle contribution sur les hauts revenus (CDHR)
À partir de 2025, a été instauré un mécanisme exceptionnel qui garantit un taux moyen d’imposition d’au moins 20 % pour les foyers dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € (célibataire) ou 500 000 € (pour les couples).On compare 20 % du RFR ajusté à l’impôt déjà dû (IR + contributions) ; la différence est appelée. Les modalités pratiques sont fixées par l’administration. [3]
Ce mécanisme se cumule avec le mécanisme déjà existant de la CEHR, ce qui peut peser lourd en termes de fiscalité des particuliers, surtout si les taux de prélèvements sociaux sont également révisés à la hausse.
Dons et pourboires
Le dispositif « Coluche » (réduction de 75 % pour les dons aux associations d’aide aux personnes) est prolongé et élargi aux associations luttant contre les violences faites aux femmes. La défiscalisation des pourboires (exonération d’IR et de cotisations) est maintenue en 2025, bonne nouvelle pour les salariés des cafés‑hôtels‑restaurants. [4]Énergie et TVA
Fin du « bouclier fiscal » : les accises (ex‑CSPE/TICFE, etc.) retrouvent leurs tarifs normaux en 2025, ce qui influera sur la facture selon les usages. Par ailleurs, la TVA sur les abonnements d’électricité et de gaz passe à 20 % à l’été 2025 (la consommation reste aux taux habituels), pour se conformer au droit européen. [5] [6]Transports
Le malus CO₂ se durcit progressivement : seuil de déclenchement à 113 g/km en 2025 (plafond 70 000 €), avec un renforcement chaque année ; le malus au poids monte aussi à partir de 2026. Côté aérien, la taxe de solidarité sur les billets d’avion est relevée au 1ᵉʳ mars 2025 (ex. : 7,40 € en économique pour un vol France/UE). [7]Logement et immobilier : leviers d’accès et fiscalité de cession
PTZ élargi et prolongé
Le prêt à taux zéro s’ouvre au neuf partout en France du 1ᵉʳ avril 2025 au 31 décembre 2027, sous conditions de ressources, afin de soutenir l’accession, notamment des ménages primo-accédants, malgré des taux élevés. [8]Droits de mutation (DMTO)
Les départements peuvent majorer leurs DMTO de 0,5 pt, avec un plafond porté à 5 % au 1ᵉʳ avril. Les primo‑accédants ne sont pas concernés par la hausse, toujours afin de favoriser au mieux leur insertion sur le marché de l’immobilier, malgré les prix. Selon le territoire, un achat dans l’ancien pourra donc coûter un peu plus cher. [9]LMNP : plus‑values et amortissements
À la revente d’un bien loué en meublé non professionnel, la plus‑value intègre désormais l’amortissement pratiqué, ce qui peut alourdir l’impôt à la sortie. Sont exclus : résidences étudiantes, seniors et pour personnes handicapées. [10]Dons familiaux fléchés logement
Les dons d’argent aux descendants (ou, à défaut, neveux/nièces) destinés à un achat neuf ou à une rénovation énergétique profitent d’une exonération : 100 000 € par donateur et 300 000 € par bénéficiaire, sous conditions (conservation, résidence principale, etc.). [11]Entreprises : recettes exceptionnelles et ciblage de l’innovation
Surtaxe exceptionnelle sur les grandes entreprises
Pendant un an, les sociétés à l’IS réalisant plus de 1 Md€ de CA acquittent une contribution : 20,6 % (CA < 3 Md€) ou 41,2 % (CA ≥ 3 Md€), calculée sur la moyenne des bénéfices 2024‑2025. Objectif : lever des recettes sans relever l’IS de droit commun. [12]CVAE : suppression reportée
Le calendrier change : l’extinction de la CVAE est repoussée à 2030. Les taux 2024 sont maintenus jusqu’en 2027, puis baisse progressive. [13]Micro‑entrepreneurs et TVA
Le projet de franchise unique à 25 000 € (biens et services) est suspendu jusqu’au 1ᵉʳ juin 2025 pour concertation. Prudence donc dans vos tarifs et déclarations. [14]Le calendrier des échéances fiscales importantes
- CDHR (hauts revenus) : acompte obligatoire entre le 1ᵉʳ et le 15 décembre 2025, à hauteur de 95 % de la contribution estimée (pénalité de 20 % en cas de défaut). Il est préférable d’anticiper et de penser aux simulations dès novembre. [15]
- Billets d’avion : nouvelle taxe sur les billets d’avion au 1ᵉʳ mars 2025. [16]
- PTZ élargi : du 1ᵉʳ avril 2025 au 31 décembre 2027.
- DMTO : possible hausse au 1ᵉʳ avril, plafond 5 % (vérifier dans votre département), primo‑accédants épargnés. [17]
- Accises énergie : retour aux tarifs normaux confirmé au 14 février 2025.
- TVA abonnements électricité/gaz : 20 % à l’été 2025. [18]
En conclusion
La réforme 2025 aligne plusieurs curseurs : protection des ménages via l’indexation du barème, effort ciblé sur les hauts revenus, signaux‑prix sur la pollution et l’aérien, ciblage de la dépense d’innovation et report de la baisse des impôts de production. L’année est rythmée par quelques jalons (1ᵉʳ mars, 1ᵉʳ avril, été, décembre) pour anticiper vos décisions (immobilier, véhicule, énergie, politique de dividendes/rachats). Fil conducteur : maîtrise des dépenses et crédibilité budgétaire (déficit visé à 5,4 % du PIB), sans alourdir la note des contribuables les plus modestes. [19]
Sources
[1] Loi n° 2025-127 du 14 février 2025. (2025). Légifrance. legifrance.gouv.fr
[2] Direction générale des Finances publiques. (2025). Brochure IR 2025. DGFiP. impots.gouv.fr
[3] Vie-publique. (2025). Mesures clés LDF 2025 (CDHR). Vie-publique.fr. vie-publique.fr
[4] Ibid.
[5] Impots.gouv. (2025). Repères 2025 (accises énergie). Ministère de l’Économie, des Finances et de la Souveraineté industrielle et numérique. impots.gouv.fr
[6] Service Public, Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre). (2025, 10 juillet). Changement de TVA : Quel impact sur les prix de l’électricité ? Service-Public.fr. service-public.gouv.fr
[7] Ministère de l’Économie, des Finances et de la Souveraineté industrielle, énergétique et numérique. (2025, 20 février). Malus automobile : quelles taxes devez‑vous payer ? Économie.gouv.fr. economie.gouv.fr
[8] Ministère de l’Économie, des Finances et de la Souveraineté industrielle, énergétique et numérique. (2025, 2 avril). Prêt à taux zéro (PTZ) : tout ce qu’il faut savoir. economie.gouv.fr
[9] Direction de l’information légale et administrative (Premier ministre). (2025, 2 avril). Frais de notaire : les droits de mutation augmentent dans certains départements. Service Public. service-public.gouv.fr
[10] EFL. (2025, 5 mars). Loi de finances pour 2025 : du nouveau concernant la plus‑value de cession des loueurs en meublé non professionnels. EFL Actualité. efl.fr
[11] Direction de l’information légale et administrative (Premier ministre). (2025, 19 février). De nouvelles exonérations pour les dons d’argent entre membres d’une famille. Service‑Public.fr. service-public.gouv.fr
[12] Direction générale des Finances publiques. (2025, 6 août). IS – Création d’une contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises (loi n° 2025‑127 du 14 février 2025 de finances pour 2025, art. 48). BOFiP – Bulletin officiel des finances publiques‑Impôts. bofip.impots.gouv.fr
[13] Vie-publique. (2025). Mesures clés LDF 2025 (CDHR). Vie-publique.fr. Op. cit.
[14] FFMKR. (2025). Franchise de TVA : les dernières infos. ffmkr.org
[15] Vie-publique. (2025). Mesures clés LDF 2025 (CDHR). Op. cit.
[16] Ministère de l’Économie, des Finances et de la Souveraineté industrielle, énergétique et numérique. (2025, 20 février). Op. cit.
[17] Direction de l’information légale et administrative (Premier ministre). (2025, 2 avril). Op. cit.
[18] Service Public, Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre). (2025, 10 juillet). Op.cit.
[19] Impots.gouv. (2025). Repères 2025 (accises énergie). Op.cit.
