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 Fraude fiscale

Fraude fiscale

  

Nos documents

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26 mai 2012

Droit fiscal: la fraude fiscale

Cours de 16 pages - Droit fiscal

La TVA est une invention française créée en 1954. Elle s'applique à près de 30 pays. Il s'agit d'un impôt indirect, proportionnel et calculé sur le prix de vente hors taxe de tous les biens et services. Elle représente en 2011 130,8 milliards d'euros de recette pour l'Etat (environ 51,3%...

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19 avril 2010

La fraude fiscale

Cours de 8 pages - Droit fiscal

Le point commun dans tous les cas de fraude fiscale est que la conscience pénale n’est pas toujours établie « voler l’État n’est pas voler ». Certains sont allés jusqu'à faire valoir que la fraude fiscale était une légitime défense contre l’excès...

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31 mai 2018

Coût de la fraude fiscale en France et optimisation fiscale agressive

Dissertation de 3 pages - Droit fiscal

Pour commencer, et afin d'être précis, il convient d'expliciter ce qu'il faut entendre par la notion de "fraude fiscale". La fraude fiscale consiste à se soustraire à la loi ou à utiliser des procédés illégaux pour échapper à tout ou partie de l'impôt. La fraude...

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12 Janv. 2010

La lutte contre la double imposition, l'évasion et la fraude fiscales internationales

Cours de 5 pages - Droit fiscal

Le phénomène de double imposition internationale : Elle trouve son origine dans le conflit de deux souverainetés fiscales (entre Etats, entités infraétatiques ou supra-nationales). C'est lorsque une même personne se trouve assujettie à plusieurs systèmes fiscaux, en raison de la...

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13 juil. 2018

Cour de cassation, chambre criminelle, 11 octobre 2017 - Blanchiment de fraude fiscale et corruption passive

Commentaire d'arrêt de 6 pages - Procédure pénale

En l'espèce, une information contre les infractions de blanchiment de fraude fiscale, corruption passive, blanchiment de corruption et non-déclaration d'une partie substantielle de son patrimoine à la haute autorité pour la transparence de la vie publique a été ouverte contre un...

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29 Sept. 2009

Le blanchiment de la fraude fiscale

Dissertation de 24 pages - Droit pénal

Le 27 juillet 2009, le ministre de la Justice a adressé une dépêche à tous les parquets et parquets généraux concernant la mise en oeuvre de la politique pénale en matière de lutte contre le blanchiment : « Dans un contexte de crise économique et sociale, le

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17 Nov. 2009

Les solutions de la répression de la fraude fiscale internationale en droit interne français

Dissertation de 8 pages - Droit fiscal

Il n’est pas tolérable que l’implantation internationale des entreprises permette à l’occasion de transactions entre les diverses unités du groupe, une accumulation des bénéfices dans le pays où le taux d’imposition est le plus bas. Le principe de territorialité est alors mis...

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12 avril 2009

Troisième chambre civile de la Cour de cassation, 25 février 2004 - la fraude fiscale et la cause illicite

Commentaire d'arrêt de 3 pages - Droit fiscal

En l’espèce, le promettant a réalisé par acte authentique le 2 mai 1995 une promesse de vente d’appartement. Le même jour, le bénéficiaire de cette promesse a versé au promettant par acte sous seing privé, un acompte de 20 000 francs sur les 50 000 payables à la signature de la vente....

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06 août 2009

Le contrôle fiscal en Europe et dans les pays du Maghreb

Cours de 33 pages - Droit fiscal

La fraude fiscale est un phénomène complexe. Les acteurs des systèmes politiques et économiques reconnaissent son existence, son importance et ses effets sur l’économie nationale et le budget général de l’Etat. La fraude fiscale est un acte par lequel un...

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10 avril 2009

Le Luxembourg est-il un paradis fiscal ?

Cours de 6 pages - Droit fiscal

« Il n'existe pas de critère unique, clair et objectif permettant d'identifier un pays comme étant un paradis fiscal » lit-on dans un rapport de l'OCDE relatif à la fiscalité internationale.La définition d'un paradis fiscal ne suffit donc pas pour savoir si un pays est bel et bien un paradis...

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07 févr. 2010

La fraude carrousel et sa répression

Cours de 28 pages - Droit fiscal

L’actualité économique et fiscale récente témoigne de l’impact de la crise tant à l’échelle macroéconomique que microéconomique. Aussi, plus que jamais en cette période de crise, l’Etat tente de préserver ses ressources. Cependant, même en période de vache maigre, la...

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18 mai 2012

Droit fiscal international et européen

Cours de 93 pages - Droit fiscal

Il s’agit d’abord de présenter quelques aspects structurants du droit fiscal international. Il faut comprendre que cette branche du droit évolue de manière très rapide : aujourd’hui tout ce qui relève de la CEDH a pris une importance croissante, alors que ce n’était pas le cas...

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18 Janv. 2009

Modulation et cumul des sanctions fiscales

Dissertation de 18 pages - Droit fiscal

En matière fiscale, il existe deux grands groupes de sanctions : pénalités fiscales et sanctions pénales. Il est important de bien distinguer ces notions malgré leur croissante contiguïté. Les pénalités fiscales : il s’agit de sanctions administratives pécuniaires....

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29 avril 2011

Gestion fiscale des entreprises : le contrôle fiscal

Cours de 29 pages - Droit fiscal

Le contrôle de l'impôt répond au besoin pour le Fisc de s'assurer que les contribuables ont satisfait à leurs obligations fiscales. Ce droit trouve son fondement dans le principe d'égalité de chaque citoyen devant les charges publiques proclamé dans le Préambule de la Constitution.Dans un...

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04 Mars 2007

Les garanties du contribuable en matière fiscale

Cours de 73 pages - Droit fiscal

Mémoire complet de DESS de droit fiscal sur les garanties du contribuable. Nouveaux droits et garanties du contribuable face à l'administration fiscale. Les textes édictant des garanties en faveur du contribuable se sont considérablement multipliés au cours de ces trente dernières années....

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06 Nov. 2008

Mode d'élaboration et contenu des conventions fiscales internationales

Dissertation de 8 pages - Droit fiscal

Les conventions fiscales internationales sont l’émanation des souverainetés. On aboutit généralement à une double imposition, c'est-à-dire imposer deux fois la même matière imposable. Quand il n’y a pas de conventions fiscales, il existe un risque de DOUBLE IMPOSITION. Les...

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21 Mars 2013

Les grands principes fondamentaux du droit fiscal

Cours de 5 pages - Droit fiscal

[...] L'égalité devant la loi fiscale - L'égalité devant la loi fiscale est un aspect du principe d'égalité devant la loi. - Elle concerne la mise en oeuvre de la législation fiscale. - L'égalité devant la loi fiscale signifie que la législation fiscale doit...

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25 août 2010

Comment le contribuable peut-il éviter le contentieux en matière fiscale?

Dissertation de 4 pages - Droit administratif

Afin d’assurer le recouvrement de l’impôt, l’administration fiscale dispose de moyens lui permettant de contrôler que les contribuables se sont bien acquittés de l’impôt dû dans les délais prévus. En cas de la constatation d’un retard de paiement ou d’une...

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31 Oct. 2011

Comment l'évasion fiscale affecte-t-elle l'économie des pays de l'Union européenne ?

Cours de 47 pages - Droit fiscal

Aujourd'hui, nous assistons à une internationalisation de la fiscalité et de l'économie, due à une globalisation des échanges et à une accélération de la mobilité transfrontalière des capitaux.Aussi bien les entreprises que les particuliers se soucient de réduire leurs charges fiscales et...

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22 Janv. 2007

Libre regard sur la notion d'évasion fiscale internationale

Dissertation de 6 pages - Droit fiscal

Composante essentielle mais non exclusive des ressources publiques, qui comprennent également les emprunts et les produits domaniaux, l’impôt occupe aujourd’hui une place prépondérante au sein des prélèvements obligatoires. Il est désormais classique de définir l’impôt comme « une...

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26 juin 2009

Les bénéfices industriels et commerciaux, l'imposition sur les sociétés et les procédures spécifiques de l'administration fiscale

Cours de 69 pages - Droit fiscal

Le droit des affaires est une notion plus large que le droit commercial. C'est finalement le droit fiscal du commerce qui va nous intéresser : règles juridiques concernant les impôts applicables aux commerçants, aux industriels, aux activités commerciales et industrielles.A contrario, il n'est...

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29 juin 2009

Droit fiscal international et européen : conventions fiscales internationales, choix fiscaux des opérateurs internationaux, etc.

Cours de 68 pages - Droit fiscal

L'objet du droit fiscal international est de déterminer les conditions d'imposition des opérations internationales, c'est-à-dire des opérations faites par un résident d'un Etat sur le territoire d'un autre Etat ou avec un résident d'un autre Etat. Il a également pour but de fixer les règles...

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12 Janv. 2010

CAVEJ L2 Cours Droit fiscal

Cours de 202 pages - Droit autres branches

La définition classique de l'impôtCette définition a très bien été formulée par Gèse au cours de la première moitié du XXe siècle. Selon cet auteur, désormais classique, l'impôt consiste en une prestation pécuniaire requise des particuliers par voie d'autorité à titre définitif et sans...

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05 Nov. 2010

CAVEJ M1 Cours Droit fiscal des affaires II

Cours de 159 pages - Droit autres branches

L'étude de la Taxe à la Valeur Ajoutée (TVA) revêt aujourd'hui une grande importance, ceci en raison du poids de la TVA dans les finances de l'Etat, première recette budgétaire de l'Etat et deuxième prélèvement obligatoire après les cotisations sociales, et du fait qu'elle soit le seul impôt...

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04 juil. 2008

Le transfert de la résidence des sociétés au sein de l'Union européenne : problématiques fiscales

Cours de 36 pages - Droit fiscal

La problématique du transfert de la résidence fiscale des sociétés concerne aussi bien les petites structures que les multinationales.Les petites et moyennes entreprises qui souhaitent, par exemple, transférer leur activité à l'étranger pour minimiser leurs coûts, sont confrontées à la...

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29 Janv. 2007

Les grandes libertés de l'UE autorisent-elles l'application de la théorie de l'abus de droit en droit fiscal communautaire ?

Dissertation de 7 pages - Droit européen

L’abus de droit est défini par l’article L.64 du LPF. Il existe diverses formes d’abus de droit. Tout d’abord, l’abus de droit par simulation consiste en un mensonge juridique. Elle peut correspondre en un acte fictif, un acte déguisé ou une interposition de personne....

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27 Janv. 2012

Le contentieux fiscal : voies administratives de recours et voies de recours contentieux

Cours de 7 pages - Droit fiscal

Définition : « Il constitue l'ensemble des voies de droit aux moyens desquels sont règles les litiges nées de l'application de l'administration fiscale de la loi d'impôt au contribuable »Seul 1% des litiges atterrissent au contentieux.On a 6 contentieux :- Contentieux objectif :Ca signifie...

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19 Oct. 2009

La lutte contre l'évasion fiscale internationale : les solutions communautaires

Dissertation de 4 pages - Droit européen

L’intervention de la variable fiscale dans la stratégie d’implantation des entreprises internationales n’est pas condamnable. Donc on ne saurait reprocher aux dirigeants des entreprises de tenir compte de tous les coûts fiscaux pour fixer leur choix d’implantation. Une...

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11 mai 2008

L'insuffisance de la coopération internationale en matière de lutte contre l'évasion fiscale internationale

Dissertation de 8 pages - Droit fiscal

La France, par l’abondance de son dispositif national, on l’a vu précédemment, s’oriente vers une position plutôt ferme dans la lutte contre l’évasion fiscale internationale. Mais le législateur français ne doit pas non plus perdre de l’esprit le fait que la lutte...

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16 déc. 2003

Pour mieux cerner l'impact des libertés communautaires sur les mesures anti-évasion fiscale, présenter la compatibilité de l'art. 167 bis CGI face au nouvel article 43 du Traité CE

Dissertation de 11 pages - Droit fiscal

Pour déterminer la compatibilité de 167bis avec la liberté d'établissement, il faut d'abord se demander si ce dispositif viole la liberté d'établissement, et ensuite si cette violation peut être justifiée. Au regard des justifications admises de façon extrêmement restrictive par jurisprudence...